التهرب الضريبي أو الاحتيال الضريبي ، هو عبارة عن أساليب التحايل والجهود والأعذار التي تلجأ إليها المؤسسات أو بعض الأشخاص للتهرب من دفع الضرائب للحكومة ، وهو سلوك غير قانوني يعرض الأشخاص إلى المسألة القانونية ودفع الغرامات المالية ، ويتم تطبيقه على جميع الهيئات والمؤسسات المكلفة بسداد المستحقات الضريبية ، ونتعرف معكم في التقرير التالي عن التهرب الضريبي وطرقه .
ما هو التهرب الضريبي
التهرب الضريبي سلوك غير قانوني ، ويعرض صاحبه إلى دفع الغرامات وبعد ذلك قد تصل العقوبة إلى الحبس في بعض الأحيان ، حيث يقوم المكلف بدفع الضريبة بالاحتيال على القوانين والقواعد الخاصة بالضريبة على الدخل أو الضريبة على المبيعات وعدم سدادها في الفترة الزمنية المحددة ، وعلى الرغم من علم المكلفين بجميع القوانين والمتطلبات الضريبية .
الغرض من جمع الضرائب
في القرن التاسع عشر كانت الأفكار المنتشرة أن أعراض الضرائب يجب أن تقوم بخدمة تمويل الحكومة ، وقامت الحكومات باستخدامها لغير الأغراض المالية فقط ، ويعتبر أحد الأغراض المفيدة من الضرائب تنسب إلى الاقتصادي العالمي ريتشارد ، والذي عمل على التمييز بين أهداف تخصيص الموارد في الدولة ، وإعادة توزيع الدخل والاستقرار الاقتصادي ، مثل الحاجة إلى الحد من التلوث ، كان يتم تخصيصه إذا كانت السياسة الضريبية لا تتداخل مع المخصص بالسوق ، أما الهدف الثاني يكمن في إعادة توزيع الدخل ، والتقليل من عدم المساواة في توزيع الدخل والثروة .
وتلجأ بعض الدول إلى فرض الضريبة حتى تساعدها في تمويل النفقات ، حتى تستطيع تأمين الخدمات الإجتماعية للمواطن .
- دفع رواتب العاملين في الدولة والوزارات والمؤسسات الحكومية .
- دعم السلع الأساسية للمواطن ، وتقديمها بأسعار أقل للحد من الغلاء .
- تأهيل البنية التحتية ، وإنشاء المشروعات والإنفاق على الطرق والكباري .
اشهر اساليب التهرب الضريبي
ويتبع الأشخاص العديد من الطرق والأساليب للتهرب من دفع الضرائب حتى لا يقومون بتسديد الضريبة المقررة عليهم ، والعمل على تخفيض الدخل الخاضع للضريبة حتى تقل نسبة الضريبة المستحقة ، ويتبع المتهرب ضريبياً أكثر من طريقة حتى وأكثر من سلوك حتى لا يدفع الضريبة ، ومن أمثلتها :
- عدم الإفصاح عن مصادر دخله كاملة ، والإكتفاء بذكر مصدر أو أكثر .
- التعمد في تسجيل البيانات الخاطئ في السجلات الضريبية ، أو تسجيل أرقام لا تعكس المبالغ الحقيقة عند عملية التسجيل .
- يقوم المتهرب من الضرائب بالخلط بين النفقات الشخصية والتجارية للمنظمة يعمل فيها أحد الأشخاص ، وتحويل نفقاته الشخصية إلى النفقات التجارية يتم حسابها على المؤسسة التي يعمل بها ولا يتم محاسبته عليها شخصياً .
- إسقاط الملكية عن الأملاك والأصول التابعة لمؤسسة أو شركة معينة ، أو نقل ملكيتها إلى شخص أخر .
- يقوم المتهرب الضريبي بعمل مجموعتين من السجلات المحاسبية ، بحيث يقوم بتقديمها إلى الجهات الضريبية والتي تحتوى على أرقام وهمية ومغلوطة ، في حين وجود سجل أخر صحيح يتم الاحتفاظ به في حالة تقديمه إلى الدائرة الضريبية إذا طلبت السجلات الواقعية والأنشطة التي تقوم عليها المؤسسة .
- التلاعب من خلال تكبير وتضخيم المصروفات والنفقات ، حتى ينخفض الدخل الخاضع للضريبة ، مثل التلاعب في مصروفات الرواتب والحوافز والمصروفات الخارجية للمؤسسة أو الشركة .
- تقوم بعض المؤسسات بصرف الرواتب على شكل دفعات نقدية ، وعدم الإفصاح عن الرواتب الفعلية ، وتأجير العمالة التي لا تقوم بتسليم الضريبة بشكل مستمر إلى مؤسسة الضرائب .
عقوبة التهرب الضريبي
التهرب الضريبي هو مخالفة لكل القوانين ، ويعد بمثابة انتهاك للقانون ، ومن المعروف أن مخالفة القانون تعرض الشخص إلى المحاكمة ، وقضايا التهرب الضريبي تختص به محكمة معينة والتي تسمى المحكمة التي تتابع القضايا الضريبية ، كما يوجد في مصلحة الضرائب القسم الجنائي ، يمكن متابعته ، أو من خلال متابعة الهيئات الضريبية .
وتكون غالبية عقوبة التهرب الضريبي هو دفع الغرامة ، التي تختلف حسب قيمة المبلغ الدائن ، وحسب نظام كل دولة والقوانين التي تحكمها ، وتصل في بعض الأحيان للمنظمات إلى 500 ألف دولار ، ومن الممكن أن تصل العقوبة إلى السجن تصل إلى 5 سنوات ، وذلك في حال ثبوت الإدانة والتهرب الضريبي وتحايله على القانون بالطرق الغير شرعية .
كيفية معالجة التهرب الضريبي
يتم معالجة التهرب الضريبي في بعض الدول من خلال التعاون بين الدوائر الضريبية ، ومساعدة المكلفين للدائن بتجاوز أي مخالفات ضريبية ، وإنذار المتخلفين عن دفع الضرائب عن العقوبات التي تفرضها الدولة على المخالفين للقانون ، ومن ثم تلاشي التجاوزات المتعمدة لأكثر من فترة ، من الممكن التسهيل مع المتهرب ضريبياً ، وصرف النظر عن بعض المبالغ ودفعها في الوقت الحالي ومن الممكن تقسيطها ، إذا كان هناك إلتزام بسداد المبالغ المستحقة ، وذلك لتحفيز الدائن على دفع الضرائب ، إتاحة الفرصة للدوائر الضريبية مراجعة جميع إقرارتها المقدمة ، وتصحيح الأخطاء أو عمليات التلاعب فيها ، وتحديد فترة معينة ، دون اتخاذ أي موقف قانوني ، مما يعطي الثقة بين المكلفين بدفع الضرائب وبين المؤسسة الضريبية .
انواع التهرب الضريبي
ويوجد نوعان من التهرب الضريبي وهما التهرب الضريبي المقصود والتهرب الضريبي الغير مقصود ، نذكر لكم الفرق بينهما .
التهرب الضريبي المتعمد
التهرب الضريبي المقصود ، من معناه هو مقصود أو متعمد ، حيث يقوم الملكف بالتغيير في القوائم المالية ، وعدم إفصاح عن أي معلومات تخفض قيمة الضريبة المستحقة ، وعدم دفع المستحقات ، وتصل أحياناً إلى اتجاه الأشخاص لبيع الأصول والأملاك إلى أشخاص آخرين ، وفي هذه الحالة يتم إجراء مراجعات مالية وتقييم وضع الدائن بدفع الضرائب ، وفي حالة وجود تحايل أو إخفاء أي معلومات يعرض نفسه للمسألة القانونية ، ودفع مستحقاته الضريبية .
التهرب الضريبي غير المتعمد
التهرب الضريبي الغير مقصود ، هو الذي ينجم عن أخطاء يقع فيها المكلف بدفع الضرائب دون تعمد أو قصد ، وفي بعض الأحيان يكون التهرب الضريبي غير المقصود من قبل الموظفين العاملين للهيئات الضريبية ، والتي ينتج عنها تخفيض الدخل الذي يخضع للضريبة ، وحدوث التهرب الغير متعمد ، أو عدم تذكر الشخص بدفع المستحقات الضريبية، لذلك يجب مراعاة صحة المعلومات والتأكد قبل تقديمها إلى المؤسسات الضريبية ، والتأكيد على القوائم المالية وأن الأرقام الواردة فيها تكون صحيحة ، والتي تسبب اختلافات في قيمة الضريبة المستحقة خلال الفترة المالية ، كما يجب على جميع المكلفين بجمع الضرائب على دراية بالقوانين الضريبية والبنود التي تساعده في عدم الوقوع في مثل هذه الأخطاء .
